كيفية حساب ضريبة التصرفات العقارية في مصر

كيفية حساب ضريبة التصرفات العقارية في مصر، ضريبة التصرفات العقارية في مصر تُعرف أيضًا بضريبة نقل الملكية العقارية، وهذه الضريبة تُفرض عند نقل ملكية العقار، وعادة ما يدفعها البائع.

تحديد القيمة الخاضعة للضريبة

تُحسب الضريبة على 2.5% من القيمة الأعلى بين:

- التقييم الحكومي الرسمي: تُحددها مصلحة الضرائب المصرية بناءً على الموقع، المساحة، ونوع العقار.

- سعر البيع الفعلي: المبلغ المتفق عليه في عقد البيع.

تطبيق الإعفاءات

هناك بعض الإعفاءات التي يمكن أن تُطبق على ضريبة التصرفات العقارية، مثل:

- المشترون لأول مرة: معفون من الضريبة إذا كان العقار بقيمة 3 ملايين جنيه أو أقل ومساحته 200 متر مربع أو أقل.

- التحويلات العائلية: معفاة بين الأزواج، والآباء والأبناء (الميراث أو الهبات).

- العقارات التجارية: لا تشملها هذه الإعفاءات إلا في حالات مؤقتة.

حساب الضريبة

يمكن حساب الضريبة باستخدام الصيغة التالية:

ضريبة نقل الملكية = 2.5% × (القيمة الأعلى بين التقييم الرسمي أو سعر البيع)

مثال: إذا كانت قيمة العقار حسب مصلحة الضرائب 1.8 مليون جنيه ولكن تم بيعه بـ 2 مليون جنيه، تحسب الضريبة على 2 مليون جنيه.

الضريبة المستحقة: 2.5% × 2,000,000 = 50,000 جنيه

رسوم التسجيل

يُضاف إلى الضريبة رسوم التسجيل، والتي تتراوح بين 1% إلى 3% من قيمة العقار، وتُدفع للشهر العقاري .

تفاصيل إضافية حول ضريبة التصرفات العقارية

شروط الإعفاء للمشترين لأول مرة

- يجب أن يكون العقار محل البيع مسكنًا خاصًا للمشتري.

- ألا تتجاوز مساحة العقار 200 متر مربع.

- ألا تتجاوز قيمة العقار 3 ملايين جنيه.

- ألا يكون لدى المشتري مسكنًا آخر مملوكًا له سواء كان بنفسه أو بالاشتراك مع آخرين أو له الحق في الانتفاع به أو بالاستغلال .

كيفية سداد ضريبة التصرفات العقارية

يتم سداد الضريبة من خلال مكاتب البريد أو عن طريق الدفع الإلكتروني عبر موقع مصلحة الضرائب المصرية .

العقوبات والغرامات

- في حالة عدم سداد الضريبة في الموعد المحدد، قد يترتب على ذلك غرامات تأخيرية.

- إذا تم اكتشاف تهرب ضريبي، قد يتعرض الممول للعقوبات القانونية والغرامات المالية .

أهمية استشارة الخبراء

- نظرًا لتعقيدات النظام الضريبي، يُنصح بالاستعانة بمحاسب قانوني أو خبير ضريبي لضمان الامتثال للقوانين وتجنب أي مشاكل قانونية .

- جميع العقارات سواء داخل أو خارج كردون المدن، بما في ذلك العقارات التي يزيد مدة الإيجار أو حق الانتفاع عن 50 عامًا.

- يستثنى من الخضوع للضريبة العقارات بالقرى والأراضي الزراعية، ويتم تحديد القرى طبقًا لقانون البناء رقم 119.

حالات الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية

- الوحدات السكنية المملوكة والمشغولة: تُعفى الوحدة السكنية التي يقيم فيها مالكها فعليًا، بشرط ألا تتجاوز قيمتها مليوني جنيه.

- التنازلات بين الأقارب: أي نقل ملكية بين الزوجين، أو بين الآباء والأبناء، سواء عن طريق الهبة أو الميراث، معفى من ضريبة التصرفات العقارية.

- إعفاءات خاصة: تُعفى الهيئات الحكومية والجمعيات الخيرية ودور العبادة عند شراء العقارات لأغراض غير تجارية.

كيفية سداد ضريبة التصرفات العقارية

- يتم سداد الضريبة من خلال مكاتب البريد أو عن طريق الدفع الإلكتروني عبر موقع مصلحة الضرائب المصرية.

- يجب سداد الضريبة خلال 30 يومًا من تاريخ البيع.

غرامة تأخير ضريبة التصرفات العقارية

- تُفرض غرامة على تأخير سداد ضريبة التصرفات العقارية، وتُحدد قيمتها بناءً على المدة التي يتم التأخير فيها.

- يمكن أن تصل الغرامة إلى 2% من المبلغ المستحق .